waiting...

TEXT&IMAGE:陳秋蘭

 凱莉上週去聽了場稅務講座,講師提醒,要辦贈與要把握年底前這段時間,明年初再轉就是明年的贈與了。凱莉回家跟老公討論,立馬達成共識。老公隨口問:「還有什麼要趕在今年底前做呢?」
這是個好問題,但講座只提到年度贈與,其他的要上哪兒問呢?

 12月,妳想到什麼?安排跨年活動?規劃聖誕趴?未休年假一次梭哈?想到這些是正常的,不過稅務人工作魂上身,腦袋跳出一些不怎麼浪漫的現實,妳來看看這些是否也要做!
一、2017,贈與了沒?
每人每年贈與免稅額為220萬元,2018一到又是重新起算,有贈與想法的父母,別錯過今年的額度。此外,父母於子女結婚登記前後6個月內,贈與金額不超過100萬元,不計入贈與總額計算。講到這裡,該去檢視一下今年的贈與金額吧!
二、戶籍
本人、配偶及受扶養親屬,向金融機構貸款購置自用住宅,每一申報戶每年可扣利息支出30萬元為限。在計算上,要先減除儲蓄投資特別扣除額的金額,例如:利息支出30萬元,利息收入5萬元,儲蓄投資特別扣除額是5萬元(上限27萬元),則可列舉25萬元。
重要的來了!利息的扣除要件之一,本人、配偶或受扶養親屬於「課稅年度」在該地址設籍。有些人因為房子裝修一年半載,反正還沒住,不急著遷戶籍;也有人是遷就子女學區或其他因素,戶籍已遷出。總之,戶籍也是要檢視的項目。
三、捐贈、保費
106年度所得稅的標準扣除額,單身是9萬,夫妻為18萬,列舉扣除的金額未超過標準扣除額,直接減除標準扣除額。
依稅改草案,107年度的標準扣除額會再提高,單身是11萬,夫妻為22萬。預期將有不少原本採列舉扣除者,調高後的標準扣除額已高過列舉金額,改採標準扣除額申報!
對於這個族群,如果本人、配偶及受扶養親屬有計畫進行自費醫療手術與先行的檢查,或有捐贈習慣,提早到今年底支出,明年五月稅負先省,也避免這些開銷在後年無用武之地。
四、房產交易
過去幾年的公告現值皆連年調漲, 12月31日一覺醒來,現值一瞑大一寸,賣方會趕在年底簽約。近期房價下修,台北巿明年公告土地現值可能平均調降2.43%,看起來還好,不用急售,但倒也不用刻意拖到明年,以免夜長夢多。
在所得稅申報上,舊制的售屋利得是併入年度所得,次年五月辦理結算申報,依所得級距適用累進稅率。因此,買賣日訂在今年的,算今年的所得;訂明年,就是明年的所得。想落在哪個年度,也是有人會在意。